De federale regering kent geen belastingvermindering meer toe voor energiebesparende investeringen sinds begin 2012. Enkel dakisolatie, de meest rendabele maatregel op het vlak van energiebesparing, kan nog recht geven op belastingvermindering.

De regering heeft haar plannen in verband met de afschaffing van dit voordeel bekendgemaakt op 28 november 2011. Belastingplichtigen die vóór deze datum een contract hebben ondertekend voor de uitvoering van energiebesparende investeringen in 2012 hebben nog recht op de belastingvermindering die in 2011 van kracht was.

2011

Hoe zit het in elkaar voor de uitgaven van 2011?

Uw energiebesparende investeringen in 2011 (met betaling in 2011) geven recht op een belastingvermindering van 40% in de aangifte van 2012 (inkomstenjaar 2011).

Hoe zit het in elkaar voor het plafond voor de uitgaven van 2011?

Het plafond blijft hetzelfde. Dit betekent dat het totale bedrag van de belastingvermindering voor het inkomstenjaar 2011 niet hoger mag liggen dan 2830 € per woning. Voor wat betreft de fotovoltaïsche installaties: dit bedrag wordt verhoogd met 850 €. In dit geval bedraagt het plafond dus 3680 €.

Mag ik de belastingvermindering over meerdere jaren spreiden?

Ja, dat mag! Als u in 2011 energiebesparende investeringen heeft gedaan waarvoor de belastingvermindering van 40% de plafonds van 2830 € of 3680 € overschrijdt, dan mag de rest van deze belastingvermindering worden overgedragen naar de drie volgende belastbare periodes. Deze spreiding is echter enkel mogelijk als het gaat om werken die worden uitgevoerd aan een woning die reeds sinds minstens 5 jaar in gebruik was op het ogenblik dat de werken zijn begonnen. Wat dat betreft mag het plafond voor geen enkele belastbare periode worden overschreden, en dat met inbegrip van de belastingvermindering voor eventuele nieuwe uitgaven.

2012

Voor welke uitgaven is de belastingvermindering afgeschaft?

De belastingvermindering is afgeschaft voor de volgende energiebesparende investeringen:

• Vervanging van een oude stookketel.
• Onderhoud van stookketels.
• Installatie van een systeem van waterverwarming door middel van zonne-energie (zonne-energie -> warm water).
• Installatie van fotovoltaïsche panelen (zonne-energie -> elektriciteit).
• Installatie van een systeem voor de productie van geothermische energie.
• Plaatsing van dubbele beglazing.
• Plaatsing van een wamteregeling op een installatie van centrale verwarming door middel van thermostatische kranen of een thermostaat met tijdsinschakeling.
• Uitvoering van een energie-audit van de woning.
• Bouw van (of transformatie van een bestaande woning in) een laagenergiewoning, een passiefwoning of een nulenergiewoning.

Hoe zit het in elkaar voor dakisolatie?

Enkel de belastingvermindering voor het plaatsen van dakisolatie wordt behouden. Uitgaven gedaan in 2012 voor het plaatsen van dakisolatie geven recht op een belastingvermindering van 30% in plaats van 40%.

Het is niet meer mogelijk de belastingvermindering te spreiden over meerdere jaren, behalve voor de uitgaven die vóór 28 november 2011 werden overeengekomen door middel van een getekend contract.

Hoe zit het in elkaar voor de andere energiebesparende investeringen in 2012?

U kan voor de andere energiebesparende, in 2012 gerealiseerde investeringen geen belastingvermindering meer genieten.
Er werd een overgangsmaatregel genomen om de financiële planning van de belastingplichtigen die een contract hebben ondertekend vóór 28 november 2011 niet in gevaar te brengen: belastingplichtigen die vóór 28 november 2011 een contract hebben ondertekend voor de uitvoering van energiebesparende investeringen (andere dan dakisolatie) in 2012, hebben nog recht op de belastingvermindering. Het spreekt vanzelf dat dit contract moet kunnen worden voorgelegd.

Hoeveel bedraagt de belastingvermindering binnen de overgangsmaatregel?

Betalingen die in 2012 worden uitgevoerd en die gebonden zijn aan een contract dat werd ondertekend vóór 28 november 2011 geven recht op een belastingvermindering van 40%.

Mag ik krachtens de overgangsmaatregel de belastingvermindering spreiden over de 3 volgende jaren?

Ja, dat mag! Als u een beroep doet op de overgangsmaatregel mag u de belastingvermindering overdragen naar de 3 volgende belastbare periodes, indien het bedrag van de vermindering de plafonds van 2830 € of 3680 € overschrijdt. Deze spreiding is nochtans enkel mogelijk als het gaat om werken aan een woning die reeds sinds minstens 5 jaar in gebruik was op het ogenblik dat de werken zijn begonnen. Wat dat betreft mogen de plafonds voor geen enkele belastbare periode worden overschreden, en dit met inbegrip van de belastingvermindering voor eventuele nieuwe uitgaven.

Hoe zit het in elkaar indien in 2011 een voorschot werd betaald voor contracten die werden ondertekend na 28 november 2011?

U kan voor het in 2011 betaalde voorschot de belastingvermindering genieten die in 2011 van kracht was. De rest van het bedrag, betaald in 2012, geeft geen recht meer op belastingvermindering.
En opgelet: als u de volledige som van de werken die in 2012 zullen worden uitgevoerd in 2011 heeft betaald als voorschot, kan dit worden beschouwd als rechtsmisbruik en aanleiding geven tot het weigeren van de vermindering en tot boetes.

Meer info